З початку 2019 року вступили у дію схвалені Парламентами острову Мен та Британських Віргінських островів (далі – БВО) нормативно-правові документи, відповідно до яких компанії – податкові резиденти даних країн відтепер зобов’язані демонструвати відповідність мінімальним вимогам англ.«substance» (ознаки реальної присутності). Положеннями вищезгаданих нормативно-правових документів встановлено, що такий обов’язок компанії мають виконувати кожного звітного періоду, починаючи з 1 січня 2019 року.

Зокрема, в обох державах такий обов’язок покладається на компанії, що ведуть свою діяльність у наступних секторах:

  • Банківська справа;
  • Страхування;
  • Доставка товарів;
  • Менеджмент фондом;
  • Фінансування та лізинг;
  • Розміщення штаб-квартир та головних офісів управління;
  • Функціонування холдингової компанії;
  • Володіння нематеріальною власністю (інтелектуальною власністю);
  • Центри обслуговування бізнесу.

 

Характеристики мінімальних вимог «substance» до таких компаній різняться в залежності від сфери їх діяльності. Однак узагальнений їх перелік включає здійснення керування та менеджменту на о. Мен/БВО, наявність достатньої кількості кваліфікованих працівників у компанії, належну фактичну присутність та здійснення основної дохідної діяльності на о. Мен/БВО тощо.

 

НАСЛІДКИ

 

Законодавством держав передбачені санкції у разі недотримання вимог «substance». Так, на о. Мен інформація про компанії-порушники буде передана відповідним іноземним податковим службам. Також передбачені штрафні санкції, розмір яких сягає 10 000 фунтів стерлінгів та для компаній з високим рівнем ризику — 50 000 фунтів стерлінгів.

Для порушників вимог законодавства БВО передбачені санкції у вигляду штрафу від 40 000 до 75 000 доларів США та/або позбавлення волі терміном від 2 до 5 років за неподання або подання завідомо неправдивих відомостей стосовно відповідності компанії вимогам «substance». Якщо контролюючими органами буде прийнято рішення про невідповідність вимогам «substance», то розмір штрафу для таких компаній варіюється від 5 000 до 200 000 доларів США, а для компаній – власників інтелектуальної власності з високим ризиком від 50 000 до 400 000 доларів США.

>>> Ознайомитись з нормативно-правовим документом (о. Мен)

>>> Ознайомитись з нормативно-правовим документом (БВО)

 

НБУ ЗАТВЕРДИВ НОВУ СИСТЕМУ ВАЛЮТНОГО РЕГУЛЮВАННЯ!

 

На виконання Закону України «Про валюту і валютні операції» 04.01.2019 було затверджено і оприлюднено 8 нормативно-правових актів, що регламентують валютне регулювання.

Крім того, НБУ оприлюднив дорожню карту валютної лібералізації.

>>> З основними положеннями постанов можна ознайомитись за посиланням.