18 липня 2021 року набирає чинності Закон про ратифікацію Протоколу про внесення змін до Конвенції між Україною та Нідерландами про уникнення подвійного оподаткування.
Основні зміни відповідно до Протоколу:
- Введення «тесту основної мети», що унеможливлює застосування передбаченої Конвенцією пониженої ставки податку, якщо таке застосування було головною метою угоди чи операції, яка створила відповідні підстави
- Розширення процедури обміну податковою інформацією між компетентними органами договірних держав. Зокрема, такі підстави як банківська таємниця або таємниця фідуцірних послуг не будуть самодостатніми підставами для відмови у наданні податкової інформації договірною державою
- Внесення змін до статей щодо визначення резидента та постійного представництва
- Скасування нульової ставки на дивіденди та роялті, а також підвищення інших ставок, які зазначено в таблиці:
| Станом на сьогодні | | Після набрання чинності Протоколом |
Дивіденди | - 0% у разі володіння щонайменше 50% капіталу дочірньої компанії та інвестування в неї щонайменше 300 тис. доларів США
- 5% у разі володіння щонайменше 20% капіталу компанії, що сплачує дивіденди
- 15% у всіх інших випадках
| | - 5% у разі володіння щонайменше 20% капіталу компанії, що сплачує дивіденди
- 15% у всіх інших випадках
|
| | | |
Проценти | - 2% у разі сплати по кредиту наданому банком або будь-якою іншою фінансовою організацією, або якщо проценти сплачуються у зв’язку з продажем механізмів і обладнання в кредит
- 10% у всіх інших випадках
| | |
| | | |
Роялті | - 0% для роялті за користування авторським правом на наукові роботи і патент, торгову марку тощо
- 10% роялті за використання авторських прав на твори літератури або мистецтва, включаючи кінематографічні фільми і фільми або плівки для радіо або телебачення
| | - 5% для роялті за використання авторських прав на наукові роботи, патент, торгову марку тощо
- 10% роялті за використання авторських прав на твори літератури або мистецтва, включаючи кінематографічні фільми і фільми або плівки для радіо або телебачення
|
Вказані зміни почнуть діяти з 1 січня 2022 року за умови завершення ратифікаційних заходів до кінця 2021 року.
Зверніть увагу! Щоб і надалі користуватися вигодами Конвенції після запровадження «тесту основної мети», рекомендуємо перевірити, чи відповідають йому операції, здійснювані компанією в Нідерландах. Також варто бути готовим доводити податковим органам, що проведення таких операцій мало й інші цілі крім податкових. Такі операції мають обґрунтовуватися економічно.
Зверніться до юристів INTEGRITES, щоб отримати детальну консультацію та правову допомогу щодо цих та інших нововведень. Ми допоможемо:
- Проаналізувати ризики, що виникли у зв’язку із внесеними змінами до Конвенції
- Оцінити необхідність реструктуризації бізнесу
- Підготувати «захисний» файл для обґрунтування відповідності «тесту основної мети»