Зміни до конвенції між Україною і Королівством Нідерландів про уникнення подвійного оподаткування

13.07.2021

18 липня 2021 року набирає чинності Закон про ратифікацію Протоколу про внесення змін до Конвенції між Україною та Нідерландами про уникнення подвійного оподаткування.

Основні зміни відповідно до Протоколу:

  • Введення «тесту основної мети», що унеможливлює застосування передбаченої Конвенцією пониженої ставки податку, якщо таке застосування було головною метою угоди чи операції, яка створила відповідні підстави
  • Розширення процедури обміну податковою інформацією між компетентними органами договірних держав. Зокрема, такі підстави як банківська таємниця або таємниця фідуцірних послуг не будуть самодостатніми підставами для відмови у наданні податкової інформації договірною державою
  • Внесення змін до статей щодо визначення резидента та постійного представництва
  • Скасування нульової ставки на дивіденди та роялті, а також підвищення інших ставок, які зазначено в таблиці:
 
Станом на сьогодні
 
Після набрання чинності Протоколом
Дивіденди

 

  • 0% у разі володіння щонайменше 50% капіталу дочірньої компанії та інвестування в неї щонайменше 300 тис. доларів США
  • 5% у разі володіння щонайменше 20% капіталу компанії, що сплачує дивіденди
  • 15% у всіх інших випадках
 

 

  • 5% у разі володіння щонайменше 20% капіталу компанії, що сплачує дивіденди
  • 15% у всіх інших випадках
    
Проценти

 

  • 2% у разі сплати по кредиту наданому банком або будь-якою іншою фінансовою організацією, або якщо проценти сплачуються у зв’язку з продажем механізмів і обладнання в кредит
  • 10% у всіх інших випадках
 

 

  • 5% в усіх випадках
  
Роялті

 

  • 0% для роялті за користування авторським правом на наукові роботи і патент, торгову марку тощо
  • 10% роялті за використання авторських прав на твори літератури або мистецтва, включаючи кінематографічні фільми і фільми або плівки для радіо або телебачення
 

 

  • 5% для роялті за використання авторських прав на наукові роботи, патент, торгову марку тощо
  • 10% роялті за використання авторських прав на твори літератури або мистецтва, включаючи кінематографічні фільми і фільми або плівки для радіо або телебачення

Вказані зміни почнуть діяти з 1 січня 2022 року за умови завершення ратифікаційних заходів до кінця 2021 року.

Зверніть увагу! Щоб і надалі користуватися вигодами Конвенції після запровадження «тесту основної мети», рекомендуємо перевірити, чи відповідають йому операції, здійснювані компанією в Нідерландах. Також варто бути готовим доводити податковим органам, що проведення таких операцій мало й інші цілі крім податкових. Такі операції мають обґрунтовуватися економічно.

Зверніться до юристів INTEGRITES, щоб отримати детальну консультацію та правову допомогу щодо цих та інших нововведень. Ми допоможемо:

  1. Проаналізувати ризики, що виникли у зв’язку із внесеними змінами до Конвенції
  2. Оцінити необхідність реструктуризації бізнесу
  3. Підготувати «захисний» файл для обґрунтування відповідності «тесту основної мети»
Повернутися назад