INTEGRITAX: огляд нововведень у сфері оподаткування на 2019 рік

Закон України “Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо покращення адміністрування та перегляду ставок окремих податків та зборів” (далі – Закон) був підписаний Президентом України 10 грудня 2018 року. Закон передбачає низку суттєвих змін у сфері оподаткування, адміністрування податків та зборів, більшість з яких почнуть діяти з початку 2019 року.

Команда INTEGRITES підготувала короткий огляд основних змін.

 ПОДАТОК НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ (ПДВ)

 Звільняються від оподаткування податком на додану вартість (ПДВ) операції зі ввезення та постачання на митній території України з 1 січня 2019 року:

• транспортних засобів, оснащених виключно електричними двигунами–до 31 грудня 2022 року;
• вітроенергетичних установок / статичних електричних перетворювачiв–до 31 грудня 2022 року;
• відходів та брухту чорних і кольорових металів, а також паперу та картону для утилізації (макулатури та відходів)–до 1 січня 2022 року;
• апаратури для передачі та приймання голосу, зображень та іншої інформації, включаючи
  апаратуру для комунікації військового призначення–на період проведення антитерористичних заходів в Україні та при умові постачання державним замовникам оборонного замовлення;
• лікарських засобів та медичних виробів, внесених до відповідних Державних реєстрів –до 31 грудня 2020 року та при умові дотримання встановлених законодавством вимог;
• вугілля та/або продуктів його збагачення, з урахуванням визначених товарних позицій УКТЗЕД–до 1 січня 2022 року (звільняється лише постачання товарів на митній території України).

 ТРАНСФЕРТНЕ ЦІНОУТВОРЕННЯ (ТЦУ)

 Внутрішньогосподарські розрахуни між нерезидентом та його постійним представництвом в Україні прямо визначені як контрольовані господарські операції.

Під час визначення зіставності умов зіставних операцій з умовами контрольованої операції також можуть враховуватися характеристики активів, використаних сторонами у контрольованій операції:

– тип активу;
– природа активу;
– тощо.

Якщо фактичні умови / дії сторін / обставини проведення контрольованої операції не відповідають умовам укладеного договору, характеристики контрольованої операції для цілей трансфертного ціноутворення визначаються виходячи з фактичних дій сторін операції / умов її проведення.

Контролюючий орган, який проводить перевірку з питань дотримання платником податків принципу “витягнутої руки”, має право надсилати запити про надання інформації щодо контрольованої операції:

компетентним органам іноземних держав		платникам податків, що є сторонами операції, яка перевіряється, або були задіяні в ланцюгу постачання товарів

 

У разі неподання та/або надання неповної інформації–можлива зустрічна звірка таких платників податків.

РЕНТНА ПЛАТА

Збільшення ставок рентної плати за користування надрами для видобування нафти на 2% з 1 січня 2019 року та встановлення до 31 грудня 2019 року (включно) коефіцієнту 1,1 до ставки рентної плати за користування надрами для видобування залізної руди.

До 31.12.2018		З 01.01.2019
Нафта. До 5000 м. – 29%; понад 5000 м. – 14%. Залізна руда – 8%.		Нафта. До 5000 м. – 31%; понад 5000 м. – 16%. Залізна руда – 8.8%.

 

Збільшення ставок рентної плати за спеціальне використання лісових ресурсів на 50%.

 ЕКОЛОГІЧНИЙ ПОДАТОК

Ставка податку за викиди двоокису вуглецю зросте з 0,41 грн./тонну до 10 грн./тонну з 1 січня 2019 року.

 ІНШІ ЗМІНИ У СФЕРІ ОПОДАТКУВАННЯ

Індексація ставок акцизного податку з тютюнових виробів на 9% з 1 липня 2019 року;

Реалізатори спирту етилового визнаватимуться платниками акцизного податку та з 1 липня 2019 року при ввезенні або реалізації спирту етилового будуть зобов’язані складати в електронній формі акцизну накладну;

Зниження неоподатковуваної вартості міжнародних посилок для фізичних осіб до 100 євро (раніше – 150 євро) з 1 липня 2019 року. Оператори поштового зв’язку та експрес-перевізники визнаватимуться податковими агентами;

З 1 січня 2019 року обмежується дія пільги з податку на нерухоме майно для сільськогосподарських товаровиробників. Пільга поширюватиметься лише на будівлі, споруди , які відносяться до класу «Будівлі сільськогосподарського призначення, лісівництва та рибного господарства» та не здаються їх власниками в оренду, лізинг, позичку.

КОНТРОЛЬ ЗА ОБІГОМ ПАЛЬНОГО

 Введення ліцензування діяльності всіх суб’єктів, які займаються виробництвом, зберіганням, оптовою та роздрібною торгівлею паливом з 1 січня 2019 року;

Модернізація з 1 липня 2019 року системи електронного адміністрування реалізації пального (СЕАРП) з переходом на облік палива по акцизним складам;

Поетапне введення системи контролю за обігом та залишками палива на акцизних складах з використанням рівнемірів і витратомірів-лічильників.

>>> Завантажити PDF-версію